你好,借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
注意事项:
社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。
个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提。
1、计提工资
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放:
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金 或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款(库存现金)