租赁负债产生的递延所得税资产和负债，应填写在企业所得税汇算清缴申报表的“7、本期差额递延所得税费用抵减”栏中。 具体来说，递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。当企业确认租赁负债时，如果会计利润与应税利润之间存在差异，这种差异在未来期间可以用来抵扣应纳税所得额，因此形成了递延所得税资产。 而递延所得税负债是由于会计和税法的差异产生的企业应在以后期间缴纳的税款，根据应纳税暂时性差异以及适当的税率计算未来应多交所得税的金额。递延所得税负债也是指“递延所得税负债”会计科目，属于负债类科目，用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债，借方表示减少，贷方表示增加。