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老师好，我们公司有两家分公司，没有做企业所得税汇总备案，是不是说企业所得税汇算清缴和季度预缴都是由分公司自己完成就可以了呢

84785022 | 提问时间：05/10 10:25

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，同学分公司不能独立申报所得税要和总公司合并申报，在总公司一起申报的

05/10 10:25

2条追问解答查看全部

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老师，分公司季度预缴时各交各的，汇算清缴时再和总公司汇总可以？那总公司什么时候去备案？

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老师你好！总分公司，前几年没有备案纳税汇总，都是独立核算，今年做了“企业所得税纳税汇总备案”但前两个季度总部没有合并报表，如果从第三个季度开始合并。这样操作可以吗？（前两个季度没有合并的原因是，备案内容是“参与年度汇总，没有想到，季度都有分配表了，由于分公司没有备案，所以没有合并，最近分公司才做了备案。）

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老师，填企业所得税汇总纳税总分机构信息备案的时候，参与年度汇算清缴标识选否，是不是分公司汇算清缴就不需要汇总到总公司这边来了

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老师，你看下下面的解析。如果是分公司我没有做汇总纳税备案，是不是平时分公司预缴税金的时候是按25%的税率，年度企业所得税汇算清缴也肯定是25%吗？

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分公司和总公司都做了企业所得税汇总备案，这样分公司还用申报个税吗？

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