公司做工程分包项目,我们下面有个劳务公司。总包代发工资到劳务公司农民工账户,我们开总的工程票给他们(包含工资金额)。 另外劳务公司给我们代开票(开票给我们,他们申报个税),有委托代付的证明。这一整套分录怎么写?是不是这样:<br> 做工资表的时候劳务发票没过来:借:应付账款-劳务公司<br> 贷:应收账款-总包(工资部分)<br> 我们开票:借:应收账款-总包(工资 材料款)<br> 贷:主营业务收入<br> 销项税<br>总包回款(因为工资已经发到劳务公司农民工账户了)借:银行存款 贷应付账款-劳务公司
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84784947 | 提问时间:05/08 10:56
1.总包代发工资到劳务公司农民工账户由于总包公司代发工资,但这笔款项实际上是你们公司应付给劳务公司的工资款项,因此你们公司并不直接产生对总包的应收账款(工资部分)。如果你们公司已经计提了这笔工资费用:借:劳务成本(或类似科目,代表你们应付给劳务公司的工资)贷:应付账款-劳务公司当总包公司代发工资时(假设你们收到了总包公司的通知或确认):借:应付账款-劳务公司(工资部分)贷:其他应付款-总包代发工资但你们并没有实际的银行存款流入,因为工资是直接支付给农民工的。
2.我们开总的工程票给总包(包含工资金额)当你们开具发票给总包时:借:应收账款-总包(全额,包括工资和材料款)贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
3.劳务公司给我们代开票(开票给我们,他们申报个税)假设劳务公司已经为你们代开了发票,并且你们需要确认这笔劳务成本:借:劳务成本(或类似科目,金额与劳务公司发票一致)应交税费-应交增值税(进项税额,如果发票是增值税发票)贷:其他应付款-劳务公司(发票金额)
4.总包回款(因为工资已经发到劳务公司农民工账户了)当总包公司回款时:借:银行存款贷:应收账款-总包(全额,包括工资和材料款)你们需要向劳务公司支付工资和可能的劳务费用:借:其他应付款-劳务公司(工资和劳务费用总和)贷:银行存款如果之前还有“其他应付款-总包代发工资”的挂账,你们也需要结清它:借:其他应付款-总包代发工资贷:银行存款(或可能冲减其他应付款-劳务公司,如果之前挂账的是劳务公司)
05/08 10:59
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