我想问下，企业所得税那个工资薪金假设2023年计提10万工资，实发6万，如果2023年企业所得税汇算清缴后2024年把2023年未发的4万工资发了另外把2024年的工资也发了假设8万实发，相当于2024年实发工资4+8=12万，那么2025年汇算2024年所得税的时候那个在2023年未发的4万怎么填呢