A公司注资500多万元,现实缴100多万元,缺口300多万。有两个股东:B公司和C公司,分别占股份87%和13%。现B公司需要继续注资给A公司,采用购买无形资产的方式转实收资本。方案一:用货币3000元购买,后让人评估这个无形资产300多万,注资给A公司。方案二:用货币3000元购买,变更到A公司名下,平进平出,让人出验资报告评估。这两种方案各需要交什么税?怎么交?会计分别怎么处理?
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#税务#
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84784998 | 提问时间:05/06 14:55
同学你好
方案一:
税务处理:
1.印花税:当无形资产构成股权时,需要缴纳印花税。印花税通常按照合同金额的万分之2.5来缴纳。但由于这里是通过购买和评估无形资产的方式来实现注资,印花税可能基于评估后的无形资产价值来计算。
2.个人所得税:如果B公司的股东因此获得了个人收益,那么需要缴纳个人所得税。但在这个场景中,由于B公司直接购买无形资产并注入A公司,不涉及直接的个人收益,因此个人所得税可能不直接涉及。
3.企业所得税:B公司购买的无形资产如果产生了企业收益,B公司需要缴纳企业所得税。A公司接受注资后,如果这部分资金产生了企业利润,A公司也需要缴纳企业所得税。
4.增值税:如果无形资产属于增值税应税项目(如专利、商标等),那么转让无形资产时,B公司可能需要缴纳增值税。但需要注意的是,增值税的缴纳通常与资产的增值额相关,而在这个场景中,无形资产是通过购买并直接注入A公司,增值额可能不明显。
会计处理:
1.B公司购买无形资产时,会计上需要记录资产的增加和资金的减少。
2.B公司将无形资产注入A公司时,会计上需要记录无形资产的减少和长期股权投资(或实收资本)的增加。
3.A公司接受无形资产注资时,会计上需要记录长期股权投资(或实收资本)的增加和无形资产的增加。
方案二:
税务处理:
1.印花税:与方案一相同,需要基于评估后的无形资产价值来计算印花税。
2.个人所得税:同样,由于不涉及直接的个人收益,个人所得税可能不直接涉及。
3.企业所得税:B公司和A公司的企业所得税处理与方案一相同。
4.增值税:如果无形资产属于增值税应税项目,B公司可能需要缴纳增值税。但由于是“平进平出”,增值额可能为零,因此增值税可能为零。
会计处理:
1.B公司购买无形资产和变更到A公司名下的会计处理与方案一相同。
2.由于是“平进平出”,B公司和A公司的会计处理可能相对简单,主要是记录所有权的变更和相应的会计分录。
05/06 14:59
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