出库时的做账： 1.销售商品时，按照正常销售流程进行账务处理，即确认销售收入并结转销售成本。 2.当客户使用返利兑换商品时，需要进行商品的出库处理。这通常涉及到库存商品的减少，应借记“主营业务成本”或“销售费用”等相关科目，贷记“库存商品”科目。 后期返利的做账： 1.对于公司给予客户的返利，应首先确认返利的形式和金额。如果返利是以货币形式支付，应借记“销售费用”或“营业费用”科目，贷记“银行存款”等科目。 2.如果返利是以商品形式支付，即客户使用返利兑换商品，那么在出库时已进行了相应的账务处理。同时，需要关注返利的税收问题，可能涉及到增值税的计缴。 月底结转： 1.月底时，需要对销售成本进行结转。这通常通过加权平均法来实现，根据本期销售商品的数量和成本单价计算本期销售成本，并借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。 2.同时，也需要对销售费用进行结转，将相关费用科目余额转入“本年利润”科目