您好，正常发工资的分录 1、计提工资 借：××费用（管理/销售等）-工资 3000 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）-社保和公积金 贷：应付职工薪酬——社保（单位） 1、发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款-社保（个人部分） 银行存款 2、上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款