(1) 1日，发放上月应付职工薪酬，并代扣个人所得税和垫付房租： 借：应付职工薪酬--工资 200万元 贷：银行存款 183万元 贷：应交税金--应交个人所得税 15万元 贷：其他应收款--代垫房租 2万元 (2) 10日，将自产产品作为非货币性福利发放给车间管理人员： 借：应付职工薪酬--非货币性福利 13.56万元 贷：库存商品 10万元 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 13% × 12万元 = 1.56万元 注意：这里的“应交增值税（销项税额）”是基于产品的市场售价计算得出的。 (3) 31日，计提本月职工工资： 借：生产成本 100万元 借：制造费用 20万元 借：管理费用 50万元 借：销售费用 30万元 贷：应付职工薪酬--工资 200万元 (4) 31日，计提工会经费和职工教育经费： 工会经费 = 工资总额 × 2% 职工教育经费 = 工资总额 × 8% 假设这里的“工资总额”指的是本月计提的职工工资200万元。 借：管理费用--工会经费 200万元 × 2% = 4万元 借：管理费用--职工教育经费 200万元 × 8% = 16万元 贷：应付职工薪酬--工会经费 4万元 贷：应付职工薪酬--职工教育经费 16万元