甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，每月月初发放上月工资，2018年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2018年12月发生职工薪酬业务如下：（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。（2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。（3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14
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84784994 | 提问时间：2023 02/04 15:36
综上，甲企业2018年12月发生的职工薪酬业务如下：
（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其应纳税款项为1.7万元（33万元*16％-1.5万元-0.5万元）,应付职工薪酬31万元。
（2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员，该福利实际价值50万元，应纳税额为8万元（50万元*16％）；
（3）31日，对本月职工工资分配的结果将14295元作为职工薪酬发放，应纳税款项为2287元（14295元*16％）。
此外，应将上述增值税纳入当期纳税申报，其缴纳的增值税合计为10987元（1.7万元+8万元+2287元）。
2023 02/04 15:40
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