用于加工13%税率的货物可以加扣1%。公式是这样吗？可抵进项税额=耗用农产品数量x平均购买单价/(1+适用税率)*（适用税率+1%）_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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用于加工13%税率的货物可以加扣1%。公式是这样吗？可抵进项税额=耗用农产品数量x平均购买单价/(1+适用税率)*（适用税率+1%）

84784973 | 提问时间：2024 04/17 09:09

廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，不是的，加计普通的方法，后面这个是投入产出法扣除率为销售货物的适用税率（NOT购进货物）。核定扣除的纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，要么核定扣除，要么凭票或计算抵扣，不能同时用2个方法

2024 04/17 09:11

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当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率），扣除率为销售货物的适用税率。2019年4月1日起，购买玉米销售白酒，税率为13%，所以扣除率为13%。该月允许抵扣的农产品进项税额＝1500×70%÷（1＋13%）×13%＝120.80（万元）为什么是采购成本÷（1+扣除率）？

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参照法下的扣除率是正常销售货物税率13%/9%么还是直接是9%呢，我看那个**上面直接写成了9%。当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率%）损耗率=损耗数量/购进数量×100%

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采购进来的农产品是不是只有加工13%税率的才可以加计扣除1，不然只能扣9%，是这样吗？

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书上写的扣除率为销售货物的适用税率。白酒才是销售的货物，白酒的适用税率就是13%。扣除率不是应该为销售货物的适用税率13%吗？为什么答案是10%

1961

老师，本题未说适用1%税率，如何知道的呢？

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