甲公司2019年会计利润为3 000万元，取得销售收入10 000万元，其他收入2 000万元，发生广告费和业务宣传费2 500万元，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2019年应缴纳所得税的下列说法中不正确的有（　　）。_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2019年会计利润为3 000万元，取得销售收入10 000万元，其他收入2 000万元，发生广告费和业务宣传费2 500万元，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2019年应缴纳所得税的下列说法中不正确的有（　　）。

84785003 | 提问时间：04/16 21:09

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

1 不得扣除：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 2 限额扣除(15%)：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 3 限额扣除(30%)：对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予

04/16 21:12

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甲公司2017年会计利润为3000万，取得销售收入10000万，其他收入2000万，发生广告费和业务宣传费2500万，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2017年应缴纳所得税的下列说法中错误的有　 A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3000×25%＝750（万元）　　 B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3000×25%＝750（万元）　　 C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3000×25%＝750（万元）　　 D.如甲公司为**企业，则应纳税额为3000×25%＝750（万元）

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甲公司 2022 年度取得销售收入 8 000 万元，其他收入 2 000 万元。发生符合条件的广告费支出 1 000 万元，上年度未在税前扣除的符合条件的广告费和业务宣传费支出 300 万元。已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15％的部分，准予扣除。在计算甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）其它收入要算进销售里面吗

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甲甲公司本年特成本100 000 元、售价 120 000 元的白产A产品直接向贫困火上将成本 200 000 元、售价 250 000 元的自产B产品通过民政都向地震次区师。甲公司木年会计利润总额为500 000 元，企业所得税税率为 25%，销街自产 *品和B产品的增值税税率均为 13%，无其他纳税调整事项。要求：对甲公司企业所得税相关业务进行账务处理。

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甲公司 2019 年度转让一项专利技术，取得符合税收优惠条件的技术转让收入800万元，发生转让成本及相关税费100万元，甲公司2019年度利润总额为2 000万元，除上述技术转让所得外无其他纳税调整事项。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。（2021年） A.2 000－800×50％＝1 600 （万元） B.2 000－［500＋（800－100－500） ×50％］＝1 400 （万元） C.2 000－［500＋（800－500） ×50％］＝1 350 （万元） D.2 000－（800－100）＝1 300 （万元）

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甲公司发生如下业务，请分别做出相关账务处理。(1)2018年12月31日，甲公司应收丙公司的账款余额为1 000 000元，假设“坏账准备”期初余额为“0”，根据丙公司的信用评估，决定按10%提取坏账准备。（2）甲公司2019年6月对丙公司的应收账款实际发生坏账损失30 000元。(3)甲公司2019年12月31日应收丙公司的账款余额为1 200 000元，根据信用评估仍按10%计提坏账准备。

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