甲公司 2019 年度转让一项专利技术, 取得符合税收优惠条件的技术转让收入800万元, 发生转让成本及相关税费100万元,甲公司2019年度利润总额为2 000万元, 除上述技术转让所得外无其他纳税调整事项。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是( )。(2021年) A.2 000-800×50%=1 600 ( 万元)
B.2 000- [500+ (800-100-500) ×50%] =1 400 (万元)
C.2 000- [500+ (800-500) ×50%] =1 350 ( 万元)
D.2 000- (800-100) =1 300 (万元)
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84784969 | 提问时间:2022 04/21 17:38
同学你好,这个技术转让所得,年度所得不超过500万元的部分免税,超过500万元的部分是减半征收。本题技术转让所得=800-100=700,这个700里面有500直接免税,超过500的部分是700-500=200减半征收。因此等于=2000-(500+ (800-100-500) ×50%)
2022 04/21 18:04
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