同学您好。 1. 存货。 账面价值=800万、计税基础=800+40=840，形成可抵扣差异840-800=40，形成递延所得税资产=40*25%=10万元 借：递延所得税资产 10 贷：所得税费用 10 存货减值40税法不允许扣除，影响当期应纳税所得额，调增40 2. 固定资产 账面价值=1200-1200*2/10=960 计税基础=1200-1200/10=1080 形成可抵扣差异1080-960=120，形成递延所得税资产=120*25%=30万元 借：递延所得税资产30 贷：所得税费用 30 会计折旧=120,税法折旧240，税法允许多扣除120万折旧，影响当期应纳税所得额，调减120. 3. 无形资产 账面价值= 250；计税基础=250*2=500；会计准则中规定，即如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则不确认该暂时性差异的所得税影响。 4. 研发费用 没有所得税差异问题，但影响当期所得税。 当期所得税按照100%加计扣除，所以当期应纳税所得额调减200+150=350 5. 现金捐赠 税法不允许扣除，当期应纳税所得额调增150 6. 环保罚款 税法不允许扣除，当期应纳税所得额调增80 7. 国债（债券投资） 实际利息（财务费用）=1022.5*4%=40.1 应收利息=1000*5%=50 期末摊余成本=账面价值=计税基础=1022.5-（50-40.1）=1013.4 没有纳税差异问题 国债利息收入免税，所以当期应纳税所得额调减50 8. 交易性金融资产 账面价值=330、计税基础=300 产生应纳税差异=330-300=30，确认递延所得税负债30*25%=7.5 借：所得税费用 7.5 贷：递延所得税负债 7.5 同时，税法规定，公允价值变动30不允许计入应纳税所得额，调减30 9. 其他权益工具 账面价值=240，计税基础=220，产生应纳税差异20，确认递延所得税负债20*25%=5 借：其他综合收益 5 贷：递延所得税负债 5 10.当期所得税 应纳税所得额=4800+40（存货减值）-120(固定资产折旧)-350（研发费用加计扣除）+150（现金捐赠）+80（环保罚款）-50（国债利息）-30（交易性金融资产公允价值变动）=4520 当期应纳税额=4520*25%=1130 借：所得税费用1130 贷：应交税费——应交所得税1130