您好。关于您的问题回复如下； 1、首先，会计上要视同销售，借：营业外支出-公益捐赠，这个金额是成本+销项税=93万元。 2、按照税法的规定，这笔捐赠的金额，是收入+销项税=113万元。 3、也就说，捐赠的金额按照税法的规定，计算出来的是113万元，如果不考虑利润的12%，那么捐赠的税收金额就是113万元，而会计的捐赠金额是93万元，两者就产生了税会差异； 4、现在考虑捐赠的扣除限额，是利润的20%，即133.20元，因为税法的捐赠金额小于税法规定的限额，因此不需要纳税调整。 以上是关于您的问题回复，希望能够帮到您。