甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2x21年1月1日递延所得税资产余额15万元(全部为计提资产减值准备产生,其中存货项目计提的跌价准备40万元,应收账款计提坏账准备60万元。);递延所得税负债余额7.5万元,(全部为交易性金融资产项目的公允价值上升50万元产生)为7.5万元。根据税法规定自2x22年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业,同时该公司适用的所得税税率变更为25%。
该公司2x21年利润总额为8000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)2x21年12月31日,当年1月20日新购入房地产成本1000万元,作为投资性房地产核算,其公允价值为1200万元,当年按税法规定可计提折旧100万元。
(2)2x21年6月20日,辉正公司因违反法律法规被相关行政部门处以100万元罚款,罚款尚未支付。
(3)2x21年12月31日,辉正公司持有的交易性金融资产公允价值由600万元跌到560万元,成本550万元;
(4)2x21年12月31日,辉正公司6月购入持有的其他权益工具投资公允价值由2000万元跌到1800万元。
(5)2x21年10月10日,辉正公司由于为乙公司
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84785034 | 提问时间:04/15 18:59
你好请把题目完整发一下
04/15 19:01
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