请问老师,亏损合同确认预计负债的账面价值和计税基础需要怎么确定呢?为什么亏损合同确认预计负债的账面价值大于计税基础呢?可以举一个简单的例子吗?
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84785002 | 提问时间:04/10 16:01
你好,假设企业A签订了一份合同,根据合同条款,企业A预计将在未来两年内因履行该合同而产生总计100万元的亏损。企业A根据会计准则确认了一项预计负债,账面价值为100万元。
然而,在税法上,企业A所在地区的税法规定,只有在实际发生亏损时,才能进行税前扣除。因此,企业A在当前期间不能确认任何税务上的扣除额,导致该预计负债的计税基础为0。
在这种情况下,预计负债的账面价值(100万元)大于其计税基础(0),形成了可抵扣暂时性差异。企业A需要评估这项差异是否会导致未来税款的减少,并根据相关会计准则进行相应的会计处理,如确认递延税资产等。
04/10 16:03
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