10日，以公司生产的产品对外捐赠，该批产品的实际成本为200000元，售价为250000元，开具的增值税专用发票上注明到增值税税额为42.500元。做分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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10日，以公司生产的产品对外捐赠，该批产品的实际成本为200000元，售价为250000元，开具的增值税专用发票上注明到增值税税额为42.500元。做分录

84785034 | 提问时间：04/08 11:03

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，荣幸借管理费用福利费250000+42500 贷应付职工薪酬250000+42500 借应付职工薪酬250000+42500 贷主营业务收入250000 应交税费应交增值税42500

04/08 11:04

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10日，乙公司生产产品对外捐赠，该批产品的实际成本25万元，市场不含税售价30万元，开具的专用发票注明增值税额39000元。

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[例题]2018年6月份，甲公司发生的视同销售交易或事项如下: (1)10日，以公司生产的产品对外捐赠，该批产品的实际成本为200000元，售价为250000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为32500元 (2)25日，甲公司用一批原材料对外进行长期股权投资。该批原材料实际成本为600 000元，双方协商不含税价值为750000元，开具增值税专用发票上注明的增值税税额为97500元。

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3-4-2应交税费甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务: (1)10日，库存材料因管理不善造成大灾毁损一批，材料实际成本为10000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1300元。甲公司将毁损库存材料作为待处理财产损溢入账。 (2)20日，以公司生产的产品对外捐赠，该批产品的实际成本为200000元，售价为250000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为32 500元。

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甲公司以自产的产品对外捐赠，该批产品实际成本为 200 000 元，售价为 250 000 元，开具增值税专用发票，注明增值税税额 32 500 元。要求：写出会计分录。

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戊公司为增值税一般纳税人，2021年发生如下经济业务：（1）6月28日，外购空调扇300台作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为19500元，款项以银行存款支付，增值税专用发票尚未经税务机关认证。（2）6月30日，上午增值税专用发票经税务机关认证不可抵扣。（3）7月2日，发放300台空调扇。（4）8月10日，以生产的产品对外捐赠，该批产品的实际成本为200000元，市场不含税价为250000元，开具增值税专用发票上注明税额为32500元。要求：根据上述资料逐项编制戊公司会计分录。

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