戊公司为增值税一般纳税人,2021年发生如下经济业务:(1)6月28日,外购空调扇300台作为福利发放给直接从事生产的职工,取得增值税专用发票上注明的价款为150000元,增值税税额为19500元,款项以银行存款支付,增值税专用发票尚未经税务机关认证。(2)6月30日,上午增值税专用发票经税务机关认证不可抵扣。(3)7月2日,发放300台空调扇。(4)8月10日,以生产的产品对外捐赠,该批产品的实际成本为200000元,市场不含税价为250000元,开具增值税专用发票上注明税额为32500元。要求:根据上述资料逐项编制戊公司会计分录。
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84785003 | 提问时间:2023 01/22 13:44
(1)根据上述资料,戊公司在6月28日外购空调扇300台作为福利发放给直接从事生产的职工,则会计分录如下:
应付账款:150000元 库存商品:300台 增值税应交税费:19500元
(2)6月30日,上午增值税专用发票经税务机关认证不可抵扣,则会计分录如下:
应付账款:150000元 库存商品:300台 增值税:19500元 不可抵扣增值税:19500元
(3)7月2日,发放300台空调扇,则会计分录如下:
库存商品:300台 员工福利:150000元
(4)8月10日,以生产的产品对外捐赠,该批产品的实际成本为200000元,市场不含税价为250000元,则会计分录如下:
库存商品:200000元 营业外收入:50000元 增值税应交税费:32500元
拓展知识:增值税(VAT)是指在消费品或服务在不同制造商、经销商手中流通过程中形成的税收,是中国的一种综合性消费税,由卖方向买方征收,在消费者最终付款时最终全部由消费者缴纳。
2023 01/22 13:48
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