当月预估人工费 借：工程施工---合同成本---人工费---暂估入账 贷：应付职工薪酬工资 工程结算时 借：主营业务成本---人工费暂估 贷：工程施工--合同成本--人工费—暂估入账 当月发放暂估工资时 借：应付职工薪酬工资 贷：银行存款 次月报个税计提实际工资时原路红冲预估人工费暂估入账会有负数余额，这个后面怎么能平账？