公司当年11月购入一项固定资产，不含税金额100万元（10%净值），当年12月加速折旧。采用年限平均法4年。每月折旧额（100-10）/48=18750元。当年12月填写申报固定资产加速折旧表时。固资原值填写的100万，已计提折旧18750元，加速折旧了981250元。次年会计做账，每月继续按照18750元计提折旧，汇算清缴的时候，调出来。老师这样对吗。然后最后一年快折旧完的时候，6月份对这项固资出售了，怎么处理，另外净值10万元怎么办。1-5月份计提的折旧，汇算清缴需要调增吗
问题已解决
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#税务#
84785003 | 提问时间：03/30 07:29
您好，对的。会计上直线法折旧，所得税申报时加速折旧是税法的优惠。
2.分录请看下面
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
对外转让，确认销项税额：
借：银行存款/其他应收账款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
上面2个分录的 固定资产清理余额 结转到 资产处置损益
借：固定资产清理 贷：资产处置损益 （或分录反方向）
3.1-5月份计提的折旧还在是汇缴时调增，处理固定资产不用管
03/30 07:34
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