某居民企业2021年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（　　）万元。 A．0 B．600 C．500 D．100_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某居民企业2021年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（　　）万元。 A．0 B．600 C．500 D．100

84784957 | 提问时间：03/27 17:31

朱飞飞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

C 本题是“境内所得＜｜境外亏损｜”的情况，因此要将境外亏损拆分为两个部分，相当于境内所得的部分（500万元）是企业的非实际亏损额，可以无限期向后结转弥补，超过境内所得的部分（600-500=100万元），只能在我国企业所得税法规定的补亏期内结转弥补。

03/27 17:33

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