我们去年社保个人部分也是单位承担的，举个养老的例子，交的时候借：管理费用10000 贷：银行存款10000，今年说要把去年单位替个人承担的部分剥离出来，正确的数字应该 借：管理费用9000 其他应收款1000 贷：银行存款 10000，今年要调整去年的凭证该怎么做，可以作为：借：其他应收款1000 贷：以前年度损益调整1000吗？