老师，请问冲销上年的主营业务成本怎么做分录，上年度的分录是， 借：主营业成本一病虫害防治3000 借：主营业成本一世行贷款2000 贷；：应付账款一应付个人 老师，世行货款2000应该冲销应付帐款（注21年已经预计世行劳务），但病虫防治3000是正确的，只需要冲销世行货款2000，请问怎么做分录？