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某居民企业2021年境内应纳税所得额500万元,其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元,则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为(  )万元。 A.0 B.600 C.500 D.100
84784957 | 提问时间:03/19 22:27
朱飞飞老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
C 本题是“境内所得<|境外亏损|”的情况,因此要将境外亏损拆分为两个部分,相当于境内所得的部分(500万元)是企业的非实际亏损额,可以无限期向后结转弥补,超过境内所得的部分(600-500=100万元),只能在我国企业所得税法规定的补亏期内结转弥补。
03/19 22:28
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