老师,在填所得税汇算清缴报表时,未按权责发生制确认收入调整明细表中,政府补助递延收入,与收益相关,与资产相关,这两行数据,税收金额有什么要求?
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84784979 | 提问时间:03/18 16:06
在填写所得税汇算清缴报表时,对于未按权责发生制确认收入的调整明细表,涉及政府补助递延收入的部分,特别是与收益相关和与资产相关的两行数据,税收金额的要求如下:
首先,与收益相关的政府补助,这部分补助通常是用于支持企业的研发、创新或其他特定收益性活动。在填报时,需要注意该补助在相关期间内的分期确认收入。这意味着,即使企业在某一会计年度全额收到了政府补助,也不能一次性将其全部计入当年的收入。相反,应根据企业所得税法的规定,在相关期间内分期确认收入。因此,在“税收金额”一栏中,应填写按照权责发生制原则分期确认的金额,而不是全额。
其次,与资产相关的政府补助,这部分补助通常是用于支持企业购置、建设或升级固定资产等长期资产。在这种情况下,可能存在未及时结转收入的情况。因此,在填报时,需要注意这部分补助的结转情况。如果存在未及时结转的收入,那么在“税收金额”一栏中应填写应结转而未结转的金额。
03/18 16:14
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