2×23年甲公司与预计负债有关的交易或事项如下：（1）乙公司因未如期偿还借款而被银行起诉，甲公司作为乙公司的借款担保方被要求履行担保义务。至2×23年底，该案件尚未结案。甲公司预计很可能履行担保责任300万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保的损失不允许在税前扣除。（2）2×23年甲公司销售A产品10万件，每件单价20元。同时承诺提供售后2年保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%~6%之间，且在该区间内各种概率发生的可能性相同。2×23年实际发生保修费5万元，年初A产品预计负债余额2万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2×23年甲公司与预计负债有关的交易或事项如下：（1）乙公司因未如期偿还借款而被银行起诉，甲公司作为乙公司的借款担保方被要求履行担保义务。至2×23年底，该案件尚未结案。甲公司预计很可能履行担保责任300万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保的损失不允许在税前扣除。（2）2×23年甲公司销售A产品10万件，每件单价20元。同时承诺提供售后2年保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%~6%之间，且在该区间内各种概率发生的可能性相同。2×23年实际发生保修费5万元，年初A产品预计负债余额2万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%

84784957 | 提问时间：03/09 20:03

朱飞飞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

B,D 事项（1），2×23年12月31日，该项预计负债的账面价值为300万元，计税基础为300万元（300-0）。账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，即实质为永久性差异，选项A错误，选项B正确；事项（2），2×23年12月31日，该项预计负债的账面价值=2+10×20×（2%+6%）/2-5=5（万元），计税基础为0（5-5），产生可抵扣暂时性差异的金额=5-0=5（万元），选项C错误；确认递延所得税资产（余额）=5×25%=1.25（万元），选项D正确。

03/09 20:04

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、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。2019年初“预计负债——预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2019年税前会计利润为1 000万元。2019年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年实际发生保修费用400万元，在2019年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。（2）甲公司2019年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。 2019年预计负债期末余额为500万，2014年发生保修费用400元，这个400发生额应该在500里面已经减了啊为什么算2019年末预计负债余额为500-400+600=700？

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甲公司2×20年年初的递延所得税资产借方余额为10万元（系2×19年年末产品质量保证产生的可抵扣暂时性差异确认），递延所得税负债无期初余额。甲公司适用的企业所得税税率为25%。 2×20年5月1日，甲公司销售一批A产品，并向客户承诺：A产品在售出后2年内如果出现非意外事件造成的质量问题，甲公司负责免费保修。甲公司经过合理预计，认为该批产品很可能发生的保修费用为100万元。截至2×20年12月31日，甲公司实际发生保修费用20万元。税法规定，企业预计的产品保修费不允许税前扣除，在实际发生时可以税前扣除。根据资料，计算甲公司产品质量保证所产生的暂时性差异期末余额，并编制与递延所得税相关的会计分录。

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甲公司历年来对所售产品实行“三包”服务，甲公司2X16年年初与“三包”服务相关的预计负债账面余额为60万元，当年实际发生“三包”服务费用45万元。按照惯例，较小质量问题发生的维修等费用为当期销售乙产品收入总额的0.5%;较大质量问题发生的维修等费用为当期销售乙产品收入总额的2%;严重质量问题发生的维修等费用为当期销售乙产品收入总额的1%。甲公司预计2x16年度销售乙产品中的75%不会发生质量问题，20%可能发生较小质量问题，4%可能发生较大质量问题，1%可能发生严重质量问题。甲公司2X16年销售乙产品收入总额为50000万元。根据资料,说明甲公司因“三包”服务预计负债时确定最佳估计数的原则，计算甲公司2X16年应计提的产品“三包”服务费用；计算甲公司2X16年12月31日与产品“三包”服务有关的预计负债年末余额

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1. 甲公司销售乙产品，同时对售后3年内的产品质量问题承担免费保修义务，有关产品更换或修理至达到正常使用状态的支出由甲公司负担。2×16 年，甲公司共销售乙产品 1000件，根据历史经验估计，因履行售后保修承诺预计将发生的支出为 600万元，甲公司确认了销售费用，同时确认为预计负债。甲公司该会计处理体现的会计信息质量要求是 ( ) 。 A.可比性 B.谨慎性 C.及时性 D.实质重于形式

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甲公司销售乙产品，同时对售后3年内产品质量问题承担免费保修义务，有关产品更换或修理至达到正常使用状态的支出由甲公司负担。2×16年甲公司共销售乙产品1000件，根据历史经验估计，因履行售后保修承诺，预计将发生的支出为600万元，甲公司确认了销售费用，同时确认为预计负债。甲公司该会计处理体现的会计信息质量要求是()。　　A.可比性　　B.实质重于形式　　C.谨慎性　　D.及时性

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