想咨询之前预付工装价值14678.28（含税价） 先做了笔分录： 借：预付账款14678.28 贷：银行存款14678.28 后来发票到了（货没到） 做了笔分录： 借：在途物资12989.63 应交税费（进）1688.65 贷：预付账款14678.28。 然后目前又发生了退货（对方退款）退了3201.92 （发票没有作废，税费已经抵扣，那税的科目应该不能变动了吧？）那我这退款怎么做分录？？ 再后续货来了入库：入库价是11476.36（不含税价为10156.07） 那入库这一笔又怎么做账？？
问题已解决
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84785007 | 提问时间：03/07 15:44
一、退货退款
因为发票没有作废，并且税费已经抵扣，所以税的部分不需要变动。您收到退款3201.92元，应首先冲减预付账款。分录如下：
借：银行存款 3201.92
贷：预付账款 3201.92
二、货物入库
当货物到达并入库时，您需要根据实际的入库价格（含税11476.36元，不含税10156.07元）和之前预付账款的余额进行会计处理。
首先，您需要计算剩余未冲销的预付账款金额：
14678.28（原始预付账款） - 3201.92（退款） = 11476.36（剩余预付账款）
由于入库价格（含税）与剩余预付账款金额相等，因此可以直接冲销预付账款。分录如下：
借：库存商品 10156.07（入库成本，不含税）
借：应交税金-应交增值税（进项税额） 1320.29（税额）
贷：预付账款 11476.36
03/07 15:47
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