企业所得税年度的纳税总额需要和第4季度的纳税总额一致,应纳税所得额需要一致吗
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84784969 | 提问时间:02/26 16:12
企业所得税年度的纳税总额**不需要**和第4季度的纳税总额一致,同样应纳税所得额也**不需要**一致。
企业所得税是按照企业的应纳税所得额计算的,而应纳税所得额是根据企业的收入减去成本、费用以及允许扣除的损失后得到的金额。在第四季度,企业会根据实际情况预缴一定数额的企业所得税,这个预缴的税额是基于截至12月31日的收入、成本和费用计算得出的。然而,这并不包括可能在年度汇算清缴时需要调整的纳税调增或调减项目。
在年度汇算清缴时,企业需要对整个财务年度的账目进行最终核算,这可能会涉及到一些调整,如弥补以前年度亏损、资产折旧、摊销等,这些都可能对应纳税所得额产生影响。因此,年度企业所得税的最终数额可能会与第四季度预缴的税额有所不同。如果按季度计算是多纳税,则税局会返还税款;如果按季度计算是少纳税,则企业需要补缴税款。
总之,企业所得税的年度纳税总额和第四季度的纳税总额不一致是正常的,因为年度汇算清缴是一个全面核算的过程,它涵盖了整个财务年度的所有收入和支出,以及必要的税务调整。
02/26 16:13
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