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#税务师#
请问老师，单位2022年计提存货跌价准备200万，同时做了：递延所得税资产50万。请问2023年将200万去年计提的全部冲回了，请问递延所得税的分录也得冲回吧。
84785035 | 提问时间：02/14 15:21
HAHA老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师
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您好，您的理解是对的
02/14 15:28
5条追问解答 查看全部

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调整是0，是因为存货跌价准备的合并不存在递延所得税资产吗，我看分录没有这个科目 785
老师好！ 甲未跌价不需要计提跌价准备，期末应冲回跌价准备3000。 乙存货跌价准备6000元，不是已经计提了5000的跌价准备了，为什么还要补提2000。 624
这个月计提了10万的坏账准备，应该提多少的递延所得税？提递延所得税资产还是递延所得税负债？ 784
答案B我这样理解错在哪里？ 计提存货跌价准备分录：借：资产减值损失，贷：存货跌价准备；转回存货跌价准备分录：借：存货跌价准备，贷：资产减值损失。存货跌价准备变小，存货账面价值增大，技术基础不变，账面价值大于计税基础，资产账面价值大于计税基础，应该形成应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债，与递延所得税资产有什么关系？ 673
2022年税务师财务与会计必刷550题 第133页 516题的事项二：我的疑问是如何区分是调整递延所得税还是当期所得税呢？比如事项二里，由于多转回存货跌价准备而多冲了递延所得税资产，所以做个分录调整回来：借：递延所得税资产2.5 贷：以前年度损益调整2.5 但是我觉得除此之外应该在做一笔分录：借：应交所得税5 贷：以前年度损益调整-所得税费用5，因为由于多转回存货跌价准备造成多交了所得税呀。 537
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