以前年度的应交税金出口退税的余额是一直挂着，还是结转到应交税金-未交增值税_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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以前年度的应交税金出口退税的余额是一直挂着，还是结转到应交税金-未交增值税

84785011 | 提问时间：02/12 18:14

廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，这个科目没有余额才对，这个余额是哪一步分录漏做了应退税额: 借:其他应收款 - 出口退税贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税免抵税额: 借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

02/12 18:15

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应交税金-应交增值税-转出未交增值税期末有余额吗？

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1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 3、当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目贷记“银行存款”科目。 4、当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“银行存款”科目。 5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税老师，这些怎么解释啊？能给我做一个从计提到交税的详细分录我看一下吗

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如进项300。销项税450元。计提增值税。分录是不是。借：应交税金应交增值税销项税。 450。贷：应交税金应交增值税进项税。300。应交税金应交增值税，转出未交增值税。150。然后：借：应交税金-增值税转出未交增值税。150。贷：应交税金-应交增值税未交增值税。150。缴纳时候：借：应交税金，应交增值税未交增值税。150。贷：。银行存款。 150元。

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