老师,公司购买茶叶,一部分送客户,一部分公司茶水间用,请问发票可以抵扣吗?
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84784978 | 提问时间:01/27 11:10
您好,企业购买茶叶用于员工日常工作期间饮用。这种情况下,可将茶叶作为企业办公支出。根据领用部门不同,购进茶叶的成本可分别计入销售费用、管理费用、研发费用、制造费用等。其购买茶叶支出属于生产经营活动的正常支出,取得的专票可以抵扣。但不要太出格。税务在检查合理性时候一般看办公用茶都会看是否是名贵茶叶,金额是否合理,用量是否合理,如果出现金额巨大,用量不合理,税务机关将会要求进项税转出。
购买茶叶赠送给客户或特定关系人。《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:…(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此,购买茶叶直接赠送客户或特定关系人,一般来说应做视同销售。如果视同销售,购买茶叶取得的增值税专用发票可以认证抵扣。当然也可以作为“业务招待费”,取得的进项税予以转出。即要么视同销售,进项税允许抵扣;要么作为业务招待费,进项税予以转出。
01/27 11:13
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