某增值税一般纳税人日化生产企业，2023年6月销售日化产品取得不含税销售额700万元，另收取包装物押金15.21万元，合同约定3个月内返还包装物并退还全部押金；当月没收以前收取的逾期包装物的押金1.17万元。该企业2023年6月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某增值税一般纳税人日化生产企业，2023年6月销售日化产品取得不含税销售额700万元，另收取包装物押金15.21万元，合同约定3个月内返还包装物并退还全部押金；当月没收以前收取的逾期包装物的押金1.17万元。该企业2023年6月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。

84784957 | 提问时间：01/22 16:22

朱飞飞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

同学，你好，这个题应该选择A，计税销售额=700＋1.17/（1＋13％）＝701.04（万元）

01/22 16:22

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某增值税一般纳税人日化生产企业，2019年6月销售日化产品取得不含税销售额700万元，另收取包装物押金15.21万元，合同约定3个月内返还包装物并退还全部押金；当月没收以前收取的逾期包装物的押金1.17万元。该企业2019年6月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。 A.701.04 B.701.17 C.792.17 D.700 15.21老师这个包装物要考虑吗

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某增值税一般纳税人日化生产企业，2019年6月销售日化产品取得不含税销售额700万元，另收取包装物押金15.21万元，合同约定3个月内返还包装物并退还全部押金；当月没收以前收取的逾期包装物的押金1.17万元。该企业2019年6月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。 A.701.04 B.701.17 C.792.17 D.700 A 计税销售额=700＋1.17/（1＋13％）＝701.04（万元）包装物押金这一块为什么要除啤酒、黄酒之外的酒类收取时计入销售额，逾期时不计入，啤酒、黄酒其他货物，收取时不计入，逾期时计入销售额中，这个怎么通俗易懂的理解呢？

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某酒厂为增值税一般纳税人，2023年6月销售啤酒取得不含税销售额220万元，另收取期限为3个月的包装物押金10.6万元；销售白酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为6个月的包装物押金22.3万元；2023年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金12.5万元。2023年6月该酒厂增值税销项税额为（）万元。【解析】销售啤酒发生的包装物押金，收取时不计征增值税，逾期时或者收取超过1年以上的计征增值税；销售白酒发生的包装物押金，收取时计征增值税，逾期时不再计征增值税。2020年6月该酒厂增值税销项税额＝（220＋300）×13%＋（22.3＋12.5）÷（1＋13%）×13%＝71.6（万元）。 2023年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金12.5万元。------没弄懂这个，不是白酒包装物押金2023年3月应该交吗，而且啤酒押金不是要逾期一年吗，还没有逾期一年

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我图片这个题目为啥包装物押金15.21不记入销售额吗？

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某公司为增值税一般纳税人。2017年6月向某超市销售啤酒一批，取得的不含增值税销售额为76000元，同时收取啤酒的包装物押金351元。当月有一笔在2016年7月收取的啤酒包装物押金逾期，金额为585元；还有一笔在2016年12月收取的红酒的包装物押金逾期，金额为936元。要求：计算该公司2017年6月的增值税销项税额。

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