率为25 %，各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2022年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，2022年年末“递延所得税资产”余额为125万元_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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率为25 %，各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2022年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，2022年年末“递延所得税资产”余额为125万元

84784957 | 提问时间：01/17 14:25

朱飞飞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

同学，你好这个题应该选择B,2023年年末预计负债账面价值=500-400 + 600 =700(万元);负债计税基础=700-700 =0；可抵扣暂时性差异金额=700(万元);2023年年末“递延所得税资产”余额= 700×25% =175(万元);2023年年末“递延所得税资产”发生额= 175-125=50(万元);递延所得税费用为-50万元。

01/17 14:28

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甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为1 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年末“预计负债”科目余额为50万元（因计提产品保修费用确认），2017年末“递延所得税资产”余额为12.5万元（因计提产品保修费用确认）,甲公司2018年实际支付保修费用40万元，在2018年度利润表中确认了60万元的销售费用，同时确认为预计负债。2018年度确认递延所得税资产还是负债，金额为多少（）万元。老师，这题目我不会做，我用60-40=20，20*0.25=5，然后选B

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、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。2019年初“预计负债——预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2019年税前会计利润为1 000万元。2019年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年实际发生保修费用400万元，在2019年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。（2）甲公司2019年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。 2019年预计负债期末余额为500万，2014年发生保修费用400元，这个400发生额应该在500里面已经减了啊为什么算2019年末预计负债余额为500-400+600=700？

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会计期初预计负债贷方余额为80，本年实际支付产品保修费用50，本年又确认产品保修费用10。根据税法鬼打墙，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预提的产品保修费用不允许税前扣除，则期末预计负债的计税基础应为多少，怎么求？

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甲公司2×20年年初的递延所得税资产借方余额为10万元（系2×19年年末产品质量保证产生的可抵扣暂时性差异确认），递延所得税负债无期初余额。甲公司适用的企业所得税税率为25%。 2×20年5月1日，甲公司销售一批A产品，并向客户承诺：A产品在售出后2年内如果出现非意外事件造成的质量问题，甲公司负责免费保修。甲公司经过合理预计，认为该批产品很可能发生的保修费用为100万元。截至2×20年12月31日，甲公司实际发生保修费用20万元。税法规定，企业预计的产品保修费不允许税前扣除，在实际发生时可以税前扣除。根据资料，计算甲公司产品质量保证所产生的暂时性差异期末余额，并编制与递延所得税相关的会计分录。

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假设上年预计负债500，确认了递延所得税资产125，今年预计负债实际发生额300，税法规定预计负债实际发生时可以扣除，请问在今年这300属于永久性差异吗？

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