如果“应交税金-应交所得税”科目余额为借方正数，意味着企业还有未抵扣的税金，在跨年时应该进行相应的处理。 通常，企业应该先核实未抵扣税金的具体原因。如果是因为上一年度多缴税金所致，本年度可以向税局申请退税，或者抵减本年度的应纳税额。如果无法申请退税或抵减本年度应纳税额，企业应该在下一年度缴纳所得税时进行抵扣。 至于具体的会计分录，可以根据不同情况进行处理。以下是一些可能的会计分录： 如果上一年度多缴税金，且本年度可以申请退税或抵减应纳税额： 借：银行存款（或应交税金-应交所得税） 贷：应交税金-应交所得税 如果上一年度多缴税金，且无法在本年度申请退税或抵减应纳税额： 借：递延所得税资产 贷：应交税金-应交所得税 如果本年度少缴税金，且可以在以后年度进行抵扣： 借：所得税费用 贷：应交税金-应交所得税 如果本年度少缴税金，且无法在以后年度进行抵扣： 借：营业外支出 贷：应交税金-应交所得税