甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2021年8月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为200万元，售价为300万元，至2021年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，则2021年合并报表中应确认的递延所得税资产为（　）。 A0 B.50万元 C.75万元 D.25万元_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2021年8月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为200万元，售价为300万元，至2021年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，则2021年合并报表中应确认的递延所得税资产为（　）。 A0 B.50万元 C.75万元 D.25万元

84784957 | 提问时间：01/12 14:21

朱飞飞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

同学，你好，这个题应该选择D，本题考查的知识点是：递延所得税资产的确认和计量。在合并报表中，该批存货的账面价值是200万元，计税基础是300万元，所以应确认递延所得税资产的金额＝（300－200）×25%＝25（万元）。

01/12 14:22

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10、甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2×19年5月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为100万元，售价为150万元，至2×19年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素，关于2×19年的相关处理，不正确的是（　）。 A、甲公司个别报表确认的该批存货的计税基础是150万元 B、合并报表中确认的该批存货的计税基础是100万元 C、在合并报表中应确认的递延所得税资产为12.5万元 D、甲公司个别报表应确认的递延所得税资产为0 老师，为什么选B

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4、甲公司是乙公司的母公司。2×22年9月10日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1000万元，销售成本为600万元。至2×22年12月31日，乙公司已对外出售该批存货的30%，确认收入480万元。不考虑其他因素，2×22年12月31日甲公司合并财务报表中应确认的营业成本为（）万元。

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5、甲公司是乙公司的母公司。2×22年3月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为450万元，成本为300万元。至2×22年12月31日，乙公司已对外出售该批存货的30%，剩余部分存货可变现净值为180万元。不考虑其他因素，2×22年12月31日甲公司合并资产负债表中应列示的存货金额为（）万元。

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判断正误（第一空填“正确”或“错误”，第二空说明原因并更正）：甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2023年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不含增值税)，成本为1000万元。至2023年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为600万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，针对上述内部交易抵销时的递延所得税资产为90万。

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甲公司持有乙公司有表决权股份的80%。能够对乙公司实时控制。当年乙公司将一批成本为80万元的存货（未计提存货跌价准备）以200万元销售给甲公司，至年末对外售出80%。不考了其他因素，则在编制合并报表时，该内部交易影响少数股东损益的金额为（）万元。 A.0 B.19.2 C.24 D.4.8 有详细解题

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