A公司于2021年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为234.56万元，2022年预提产品质量保证费用567.89万元，2022年实际发生产品质量保证费用345.67万元，2022年12月31日该项负债的计税基础为（　　）万元。 A.0 B.456.78 C.567.89 D.888.88_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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A公司于2021年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为234.56万元，2022年预提产品质量保证费用567.89万元，2022年实际发生产品质量保证费用345.67万元，2022年12月31日该项负债的计税基础为（　　）万元。 A.0 B.456.78 C.567.89 D.888.88

84784957 | 提问时间：01/12 13:44

朱飞飞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

同学，你好，这个题应该选择A，此类题不要浪费时间，直接选0，预计负债的计税基础为0。

01/12 13:46

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甲公司2022年12月31日“预计负债-产品质量保证”科目贷方余额为500万元，2023年实际发生质量保证费用200万元，2023年12月31日预提产品质量保证费费用300万元。产品质量保障费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2023年的税前利润为1000万元，不考虑其他因素。上述事项对甲公司2023年所得税的影响，写出分录。

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2022年12月31日，甲公司未计提减值前存货的账面余额为1350万元，其中A产品50件，每件成本为12万元，账面余额为600万元:B在产品150件,成本为每件5万元,账面余额为750万元。 2022年12月31日,A产品的销售单价为11.8万元,预计销售每件A产品还将发生相关税费0.8万元;对于A产品，甲公司与另一企业已签订一份不可撤销合同,该合同规定甲公司以每件13.1万元向该企业销售20件A产品。 2022年12月31日,B产成品的销售单价为8.5万元,将每件B在产品加工成产成品预计还将发生费用3.8万元，预计销售每件B产品将发生相关税费0.5万元。假定甲公司存货按单个产品计提存货跌价准备。要求: (1)计算2022年12月31日A产品应当确认的资产减值损失金额。 (2)计算2022年12月31日B产品应当确认的资产减值损失金额 (3)编制2022年年末计提资产减值相关的会计分录。

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、下列各项中不属于金融负债的有（）。 A ．合同负债 B ．预提产品质量保证费用形成的预计负债 C ．应付账款 D ．应交所得税

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预提产品质量保证费用，为什么不符合谨慎性原则

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某企业为制造业，从2019年起对售出产品提供质量保证服务，规定产品售出后一定期限内出现质量问题，负责退换或提供免费修理。假定甲企业只生产和销售A，B两种产品。（1）该企业2021年初为已售出A产品确认的预计负债期初账面余额为600 000元，A产品质量保证期限为3年。该企业年末对当年售出的A产品按其销售收入的2%预计修理费用。A产品2021年取得销售收入50 000 000元；发生退换及修理费用共计1 200 000元。其中：原材料消耗700 000元，人工成本300 000元，用银行存款支付200 000万元。（2）该企业2021年初为已售出B产品确认的预计负债期初账面余额为160 000元，B产品已于2020年停止生产，B产品质量保证截止日期为2021年12月31日。B产品2021年发生修理费用为100 000元（均为人工成本）。（1）计算A产品2021年年末应确认的预计负债，并编制相关业务的会计分录。（2）编制B产品2021年与预计负债相关的会计分录。（3）计算甲企业2021年12月31日预计负债的账面余额

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