我司于今年2月用530万元全额收购A公司100%股权,A公司2月资产负债表中的所有者权益项目如下,2018年2月期末实收资本300万,未分配利润-1万。期初数实收资本105万,未分配利润-9千。请问我2月合并资产报表抵消分录应该如何写,期初数和期末分别怎么抵消。
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84784987 | 提问时间:2018 03/15 22:56
您好,2月份编制合并资产负债表时期初抵消分录不需要写,也就是不调整期初数据的。
期末抵消分录是,借;实收资本,300万元,商誉,230万元,贷:长期股权投资,530万元。
企业会计准则第33号--合并财务报表
第三十二条 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,应当调整合并资产负债表的期初数,同时应当对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不应当调整合并资产负债表的期初数。
2018 03/15 23:40
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