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#实务#
甲企业年初推出一种新产品,预计年销售收入8000万元(假设本地销售1000万元+南方地区销售7000万元),需要广告费支出1500万元。方案1:产品销售统一在本公司核算,需要在当地电视台、南方地区电视台分别投入广告费500万元、1000万元。方案2:在南方设立独立核算的销售公司,成立公司需要支付相关费用30万元。向当地电视台、南方地区电视台分别支付广告费500万元、1000万元。
84785034 | 提问时间:2023 12/26 23:59
王鑫老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师
你好 方案一可税前抵扣的广告费限额=8000*15%=1200万元,有300万元需要结转以后年度抵扣 方案二 当地公司抵扣的广告费限额=1000*15%=150万元,有350万元需结转以后年度抵扣 南方公司抵扣的广告费限额=7000*15%=1050万元,故方案二有350万元需结转以后年度抵扣 因为开设南方公司需30万元费用,故方案二较方案一提前缴纳(350-30-300)*25%=5万元 应选择方案一
2023 12/27 00:15
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