审计人员在了解生产与存货循环的内部控制和管理程序的基础上,要进行哪些方面的控制测试
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84785034 | 提问时间:2023 12/21 17:32
1.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员,一般包括生产部门、仓储部门、人事部门和财务部门的员工和管理人员;
2.获取并阅读企业的相关业务流程图或内部控制手册等资料;
3.观察生产和存货循环中特定控制的运用,例如观察生产部门将完工产品移送入库的流程及相关控制活动;
4.检查文件资料,例如检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等;
5.实施穿行测试,即追踪一笔交易在财务报告信息系统中的处理过程,例如:选取某种产成品,追踪该产品制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程。
2023 12/21 17:33
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