在进行审计程序时,审计人员需要考虑内部控制的存在与否,你能列举出几个常见的内部控制弱点吗?
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#会计实务#
网校学员 | 提问时间:07/03 20:47
在进行审计程序时,审计人员需要考虑内部控制的存在与否,以下是几个常见的内部控制弱点:
1. 未分离职责:例如一个人既负责收款又负责记录账目,容易导致虚假账目的出现。
2. 缺乏审批程序:例如缺乏审批程序的支出容易导致资金的滥用和浪费。
3. 缺乏清晰的政策和程序:例如缺乏清晰的政策和程序容易导致员工的行为不规范,进而导致内部控制的失效。
4. 缺乏有效的监督和审计程序:例如缺乏有效的监督和审计程序容易导致员工的行为不规范,进而导致内部控制的失效。
5. 缺乏安全控制:例如缺乏安全控制容易导致资产和信息的丢失和泄露。
1. 未分离职责:例如一个人既负责收款又负责记录账目,容易导致虚假账目的出现。
2. 缺乏审批程序:例如缺乏审批程序的支出容易导致资金的滥用和浪费。
3. 缺乏清晰的政策和程序:例如缺乏清晰的政策和程序容易导致员工的行为不规范,进而导致内部控制的失效。
4. 缺乏有效的监督和审计程序:例如缺乏有效的监督和审计程序容易导致员工的行为不规范,进而导致内部控制的失效。
5. 缺乏安全控制:例如缺乏安全控制容易导致资产和信息的丢失和泄露。
2023-07-03 20:56:51
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