甲自行车厂为增值税一般纳税人,其生产的自行车出厂不含税单价为300元/辆。
(1)销售本厂自用的小轿车1辆(2016年3月购买) ,该固定资产原价200000元, 累计折旧50 000元,现对外售价123600元(含税) ,向购买方开具增值税普通发票。甲自行车厂同时承担销售销售小轿车运费1090元,取得增值税专用发票上注明运费1000元,增值税额90元。
(2)当期发出包装物收取押金50000元,逾期仍未收回的包装物押金67800元。
(3)购进自行车零部件、原材料取得的专用发票上注明销售金额200000元,增值税额26 000元。
(4)从小规模纳税人处购进自自行车零件,价税合计支付103 000元,取得税务机关代开的增值税专用发票。
增值税专用发票均通过认证,请写出会计分录
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84785028 | 提问时间:2023 12/18 09:18
1借固定资产清理150000
累计折旧50000
贷固定资产200000
借银行存款123600
贷固定资产清理109380.53
应交税费销项税14219.47
借固定资产清理1000
应交税费-进项税90
贷银行存款1090
借资产处置损益41619.47
贷固定资产清理41619.47
2023 12/18 09:21
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