(4F/公司为般增值税纳税人,适用的税率为13%,2X18年月发生以下经济业务:(1)11月2日,购入需要安装的设备一台,增值税专用发票上标明价款200000元,增值税额26000元,以银行存款支付(2)11月6日,向江南公司购入原材料批,增值税专用发票上注明货款100000元,增值税额13000元,货物已验收入库,货款和进项税款尚未支付.(3)11月10日,向南新公司销售产品批,价款600000元,按规定应收取增值税额78000元,提货单和增值税专用发票已交给买方,款项尚未收到.(4)11月18日,上述设备安装工程领用材料-批,有关增值税专用发票确认的成本为85000元.(5)11月30日,以银行存款交纳本月增值税51000元要求:编制上述业务的会计分录.
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84785034 | 提问时间:2023 12/17 21:42
您好
1)11月2日,购入需要安装的设备一台,增值税专用发票上标明价款200000元,增值税额26000元,以银行存款支付
借 在建工程200000
借 应交税费-应交增值税-进项税额26000
贷 银行存款226000
2)11月6日,向江南公司购入原材料批,增值税专用发票上注明货款100000元,增值税额13000元,货物已验收入库,货款和进项税款尚未支付.
借 原材料100000
借 应交税费-应交增值税-进项税额13000
贷 应付帐款113000
3)11月10日,向南新公司销售产品批,价款600000元,按规定应收取增值税额78000元,提货单和增值税专用发票已交给买方,款项尚未收到.
借 应收账款678000
贷 主营业务收入600000
贷 应交税费-应交增值税-销项税额78000
4)11月18日,上述设备安装工程领用材料-批,有关增值税专用发票确认的成本为85000元.
借 在建工程85000
贷 原材料85000
5)11月30日,以银行存款交纳本月增值税51000元
借 应交税费-应交增值税-已交税金51000
贷 银行存款51000
2023 12/17 21:46
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