20×1年1月20日,B市同城票据交换所纳入当日第一场票据交换轧差的各交换银行提出和提入票据如下(假设未发生退票),其中代收票据和代付票据都是针对于提入行:(1)青岛银行某分行提出进账单(代收票据)金额216000元,提入银行本票(代付票据)金额127000元,提入进账单(代收票据)金额438000元。(2)建设银行某分行提出银行本票金额(代付票据)7200元,提出进账单(代收票据)金额33800元,提入进账单(代收票据)金额8600元。要求:根据上述资料编制分别编制两家银行提出、提入和扎清票据的会计分录。
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：2023 12/15 08:43
首先是青岛银行的情况：
（1）提出进账单（代收票据）时：
借：吸收存款—活期存款—XX户 216000
贷：清算资金往来 216000
（2）提入银行本票（代付票据）时：
借：清算资金往来 127000
贷：吸收存款—活期存款—XX户 127000
（3）提入进账单（代收票据）时：
借：清算资金往来 438000
贷：吸收存款—活期存款—XX户 438000
接下来是轧清票据的处理，青岛银行轧差后的净额为：216000 - 127000 + 438000 = 527000元。
借：存放中央银行款项 527000
贷：清算资金往来 527000
然后是建设银行的情况：
（1）提出银行本票（代付票据）时：
借：清算资金往来 7200
贷：吸收存款—活期存款—XX户 7200
（2）提出进账单（代收票据）时：
借：吸收存款—活期存款—XX户 33800
贷：清算资金往来 33800
（3）提入进账单（代收票据）时：
借：清算资金往来 8600
贷：吸收存款—活期存款—XX户 8600
建设银行轧差后的净额为：33800 - 7200 + 8600 = 35200元。
借：清算资金往来 35200
贷：存放中央银行款项 35200
2023 12/15 08:47
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