2022年，A公司将其拥有的一项非专利技术转让给B公司，取得转让价款1200万元，转让当日该非专利技术账面成本为450万元（等于计税基础），转让过程中支付相关税费65万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他事项，A公司2022年应纳企业所得税为（）元。 A 856350 B 1712500 C 231250 D 0_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2022年，A公司将其拥有的一项非专利技术转让给B公司，取得转让价款1200万元，转让当日该非专利技术账面成本为450万元（等于计税基础），转让过程中支付相关税费65万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他事项，A公司2022年应纳企业所得税为（）元。 A 856350 B 1712500 C 231250 D 0

84785045 | 提问时间：2023 12/14 10:26

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好，稍等，解答过程中

2023 12/14 10:29

2条追问解答查看全部

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A公司于2021年2月20日以银行存款900万元投资于B公司,占B公司股本总额的70%,B公司当年获得税后利润500万元A公司所得税税率为25%,B公司所得税税率为15%。公司可以用两种方案来处理这笔利润。方案1,2022年3月,B公司董事会决定将税后利润的30%用于分配,A公司分得利润105万元。2022年9月,A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司,取得转让价款1000万元,C公司已用银行存款支付。此外,A公司在股权转让过程中还发生税费0.4万元。方案2,B公司保留盈余不分配。2022年9月,A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司,取得转让价款1105万元,C公司已用银行存款支付。此外,A公司在转让过程中还发生税费0.6万元。请通过计算帮助A公司进行税收筹划,它应该选择哪种方案?并填写以下表格

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请问A公司持有B公司股权19.5%，是通过甲个人股权平价转让给A公司，但是并没有甲个人转让给A公司且A公司付款给甲个人的银行流水，只有转让协议，是不是可以认定这是A公司0元取得B公司股权。

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