甲企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率25%,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下:(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支取中福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出20万元。求甲企业2016年度的应纳税所得额及应纳企业所得税额。
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84785010 | 提问时间:2023 12/12 16:24
1业务招待费扣除140*60%=84
8800*0.005=44纳税调增140-44=96
新产品的研究开发费用加计扣除50%,纳税调减140
2023 12/12 16:26
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