你好，同学，有点复杂，具体过程如下 1、暂时性差异500-300=200 借其他综合收益200*25%=50 贷递延所得税负债50 2、暂时性差异900-0=900 借递延所得税资产900*25%=225 贷所得税费用225 3、享有净利润份额1000*40%=400 该投资收益免税 4、固定资产成本820 会计折旧=（820-20）*5/(5+4+3+2+1)=266.67 税法折旧=（820-20）/5=160 暂时性差异=266.67-160=106.67 借递延所得税资产106.67*25%=26.67 贷所得税费用26.67 5、固定资产暂时性差异=9000000-8000000=1000000 借递延所得税资产1000000*25%=250000 贷商誉250000 借商誉100000 贷递延所得税资产1000000/10=100000