月底，银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表是否构成内部控制缺陷?并简要说明理由。_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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月底，银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表是否构成内部控制缺陷?并简要说明理由。

84785036 | 提问时间：2023 12/07 21:27

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

不属于控制偏差。属于内部控制缺陷。注册会计师需要告知管理层,并且注册会计师需要将这一内部控制缺陷直接与治理层沟通。建议甲公司每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员获取对账单,并针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。

2023 12/07 21:28

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、D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（）。 A 取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性 B 检查银行存款收支的正确截止 C 检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 D 了解被审计单位供应商付款审批流程的相关内部控制

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Cpa实施的下列程序中，属于控制测试的是（） A取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性 B检查银行存款收支的正确截止 C检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 D了解被审计单位供应商付款审批流程的相关内部控制每一项分别属于什么，为什么

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编制银行存款余额调节表

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下列注册会计师了解的有关银行账户的控制活动的说法中，错误的有（）。 A．每月末，每个银行账户至少要编制一份银行存款余额调节表，除非资产负债表日银行对账单余额与银行存款日记账余额一致 B．每月末，会计主管指定应收账款会计核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如果存在差异，则应当查明原因并进行差异调节说明 C．出纳员复核银行存款余额调节表，对需要进行调整的调节项目及时进行处理 D．银行账户的开立、变更或注销经出纳人员审核，报财务经理审批

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下列注册会计师了解的有关银行账户的控制活动的说法中，错误的有（）。 A．每月末，每个银行账户至少要编制一份银行存款余额调节表，除非资产负债表日银行对账单余额与银行存款日记账余额一致 B．每月末，会计主管指定应收账款会计核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如果存在差异，则应当查明原因并进行差异调节说明 C．出纳员复核银行存款余额调节表，对需要进行调整的调节项目及时进行处理 D．银行账户的开立、变更或注销经出纳人员审核，报财务经理审批

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