老师，能不能写一下连续编制合并财务报表的分录如1分录借：年初未分配利润10，贷：营业成本10，和2分录借：营业成本5，贷：存货5，这两个分录填在合并底稿的哪里？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，能不能写一下连续编制合并财务报表的分录如1分录借：年初未分配利润10，贷：营业成本10，和2分录借：营业成本5，贷：存货5，这两个分录填在合并底稿的哪里？

84785031 | 提问时间：2023 12/05 22:08

stanleys123

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

同学，这个是合并报表的调整抵消分录，直接用的是财务报表项目，因此直接可以调整计算合并报表金额。您主要想问的是什么意思。

2023 12/05 23:21

1条追问解答查看全部

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上期存在未实现内部销售利润，在本期编制合并财务报表时，在合并财务报表工作底稿中需编制这样的抵销分录（）。A.借：年初未分配利润贷：存货B.借：年初未分配利润贷：营业成本C.借：年初未分配利润贷：固定资产D.借：年初未分配利润贷：营业收入

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合并报表每月连续编制 1月有产品的内部销售 1月抵消分录是借：主营业务收入 100 贷：主营业务成本90 存货：10 2月连续编制合并财务报表且没有业务往来那么2月需要编制借：年初未分配利润10 贷：库存商品10 吗？

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连续编制合并报表时每月都要抵消期初期末存货中的内部利润吗？例如，上年12月有未销售存货100万，内部毛利10万，上年编制合并报表时做的抵消分录：借：营业收入10，贷：存货10，今年1月该存货已全部实现销售，在做1月份合并报表时做了抵消分录：借：期初未分配利润 10，贷：营业成本10，2月份新购进存货500万，实现销售300万，期末有存货200万，内部利润20万，在2月份做合并报表时如何做抵消分录？做合并利润表时，当月的数跟本年累计数是要分开做两个合并底稿吗？

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借劳务成本 10 贷应付款 10 借:营业务成本 10 贷:劳务成本 10 可以直接合并分录吗？可以这样写吗？借:营业成本 10 贷应付账款 10

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因对子公司结算了一批前期发出商品，母公司单体报表里（分录省略税额），分录是借：应收账款2，贷：营业收入2，借：营业成本3，贷：发出商品3，那在编合并报表时，要编制抵消分录，借：营业收入2，借：存货1，贷：营业成本3（收入小于成本的原因是按低于成本价结算的），那填合并报表时，上述分录项目中除存货是增项，其他两个都是减项，对吗？

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