递延所得税资产和负债是由于会计和税务处理上的差异导致的税务影响。递延所得税资产是企业实际支付的所得税低于应纳税额,形成的预付税款,可用于未来抵扣所得税。递延所得税负债则是企业实际支付的所得税高于应纳税额,形成的预收税款,需在未来支付给税务部门。这两者的计算方法是将会计利润和税前利润的差额乘以适用的所得税税率,反映了企业未来可能需要支付或者可以抵扣的所得税金额。